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紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的報(bào)稅如何處理

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紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的報(bào)稅如何處理?

收到銷售方給的紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后,在納稅申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

收到對(duì)方開過來的開具紅字發(fā)票通知書后你們公司開出紅字發(fā)票,也就是直接減少了當(dāng)月的銷項(xiàng)稅,不用做其他處理,開紅字發(fā)票后頁要重新開回一張藍(lán)字發(fā)票;對(duì)于取得發(fā)票方(購貨方),由于拿到發(fā)票后賬務(wù)已做處理但無法驗(yàn)證抵扣,就可以申請(qǐng)開具紅字發(fā)票,收到紅字發(fā)票后賬務(wù)就可以沖減原來的分錄,同時(shí)收到藍(lán)字發(fā)票后重新入賬并按正常申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅即可。

政策依據(jù):購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》)。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

【相關(guān)內(nèi)容】

只開一張紅字發(fā)票,如何報(bào)稅?

如果你給對(duì)方開具是增值稅普通發(fā)票。不用去稅務(wù)(就是你的管理所),你可以自己開負(fù)數(shù)發(fā)票。2.如果是增值稅發(fā)票。你就要去你的管理所,他們是要審核的,而且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不能超過三個(gè)月。增值稅普通發(fā)票還沒有規(guī)定。(但是最好也別超過三個(gè)月)。

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