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匯率變動對現(xiàn)金的影響額如何填寫

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匯率變動對現(xiàn)金的影響額如何填寫?

:現(xiàn)金流量表第“四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響”要加“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”。沒有“其他對現(xiàn)金的影響”。“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”本來就是“凈現(xiàn)金流量”,不存在再加的問題。

舉個例子,期末我們一般要對企業(yè)持有的外貿(mào)資產(chǎn),結(jié)合期末的匯率,進行調(diào)匯。在這個過程中,外幣貨幣性資產(chǎn)的外幣金額是不變的,而人民幣金額會因為折算發(fā)生增或減的變化。這種變化,不是經(jīng)營活動引起的,不是投資活動引起的,更不是籌資活動引起的。

匯率變動對現(xiàn)金的影響,指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時,所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率,而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。

根據(jù)現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定,外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量,應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項目,在現(xiàn)金流量表中單獨列報。

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