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記賬憑證賬務(wù)處理程序是怎樣的?
記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證,然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。
采用記賬憑證賬務(wù)處理程序時(shí),需要設(shè)置三類記賬憑證,即收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,以便據(jù)以登記總賬。在這種賬務(wù)處理程序下,需要設(shè)置的賬簿主要包括特種日記賬(現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)和分類賬(總分類賬和明細(xì)分類賬)。其中特種日記賬一般采用三欄式;總賬采用三欄式,并按照各個(gè)總賬科目(一級科目)開設(shè)賬頁;明細(xì)賬則可視業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要,采用三欄式、數(shù)量金額式或多欄式。
基本步驟說明:
①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證;
②根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證,編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類);
③根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記特種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬);
④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證編制有關(guān)的明細(xì)分類賬;
⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬;
⑥月末,將各種日記賬的余額以及各種明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù),分別與總賬中有關(guān)賬戶的余額核對相符;
⑦月末,根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄,編制會計(jì)報(bào)表。
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