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"營改增"員工報銷有哪些變化、如何操作

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"營改增"員工報銷有哪些變化、如何操作,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

一、哪些項目可以抵扣?

前提:一定要取得增值稅專用發票

項目  可抵扣稅率

辦公用品  17%

電子耗材  17%

車輛租賃  17%

印刷  13%

水費/電費  13%/17%

房屋租賃  11%

物業管理  6%

郵電費  11%/6%

手續費  6%

咨詢費  6%

會議費  6%

培訓費  6%

住宿費  6%

勞務派遣費  6%

公路通行費(5-7月)  3%

二、不能抵扣的項目

1、福利費

2、差旅費(除住宿)

3、免稅項目支出

4、供貨商無法取得抵扣證

5、增值稅普通發票

三、舉例

1、招待費

舉例:小王招待客戶吃飯花了2000員餐費,其中餐費、娛樂都是不能抵扣的。答:即使是增值稅專用發票也不行。酒店住宿期間發生的餐費也要扣除,不能抵扣。

2、差旅費

舉例:我要出差了,營改增有哪些變化?

答:出差發生的交通費、餐費和住宿費中中有住宿費是可以抵扣的,而且一定要開增值稅專用發票。

3、福利費

舉例:作為福利的所有支出都不能抵扣。

4、辦公用品

舉例:

(1)甲乙兩家買辦公用品,都是1000元,甲開了增值稅專用發票,乙開 了增值稅普通發票,哪一種正確?

答:一樣的價格,一定要開增值稅專用發票,這樣稅金才可以抵扣!

(2)針對例一中,丙說開增值稅普通發票是854.7元,開增值稅專用發票要另加稅點,加完稅后是1000元,這和甲的選擇有什么區別?

答:丙加了稅點后的價格和甲一樣的,差額正好是17%的稅金,成本相同的條件下,稅款抵扣有延遲,這個普票也是對公司有利的。

5、會議、培訓費

舉例:最近開會花了10000元,其中餐費400。

答:會議費專用增值稅發票的稅款是可以抵扣的,但是注明了餐費的部分是要摳出來,不能抵扣。

6、合同價格

舉例:

(1)原來簽的合同價格如果改開增值稅發票,都是價稅合計全額。

(2)最近要簽合同需要注意啥事項?

答:增值稅下,簽合同一定要注明是含稅價格還是不含稅價格?約定 提供增值稅專用發票還是增值稅普通發票?

四、風險提示

1、營業稅的票據用到什么時候?

答:營業稅的票據過渡到6月30日,這以后取得的手撕發票肯定是不能用了。沒有報銷的盡快報銷把。

2、虛開增值稅發票在法律上已經上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開增值稅發票!

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