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一般納稅人進項抵扣的問題

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一般納稅人進項抵扣的問題

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率

(四)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

一般納稅人哪些進項發票不可抵扣?

一:不符合規定的扣稅憑證

二:完稅憑證抵扣進項稅額資料不全

三:未按照規定開具紅字增值稅專用發票

四:成本費用支出無法取得增值稅專用發票

五:取得虛開的增值稅專用發票

六:不符合進項稅抵扣規定的異常專用發票

七:取得的失控專用發票

八:善意取得虛開專用發票不能重新取得合法、有效的專用發票

九:非客觀原因造成的逾期專用發票

十:不屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的涉嫌違規發票

十一:沒有提供銷售貨物或提供應稅勞務清單的匯總專用發票

十二:購進貨物或應稅勞務,票款不一致的增值稅專用發票

十三:營改增前簽訂經濟合同,營改增后支付款項、開具的專用發票

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