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集團(tuán)公司管理費稅務(wù)上有何限制條件，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
集團(tuán)公司管理費稅務(wù)上有何限制條件？
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費稅前扣除審批辦法的補(bǔ)充通知》(國稅函[1999]136號)第一條規(guī)定："提取總機(jī)構(gòu)管理費的范圍和條件《辦法》規(guī)定：凡具備法人資格和綜合管理職能，并且為下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)又無固定經(jīng)營收入來源的總機(jī)構(gòu)可以提取管理費。具體是指：
(一)具備法人資格并辦理稅務(wù)登記的總機(jī)構(gòu)。
(二)總機(jī)構(gòu)對所屬企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)人事，財務(wù)，資金，計劃，投資，經(jīng)營決策實行統(tǒng)一管理。
(三)總機(jī)構(gòu)無固定性或經(jīng)常性收入或者雖有固定性或經(jīng)常性收入，但不足管理費支出的。
(四)提取總機(jī)構(gòu)管理費的，包括總分機(jī)構(gòu)和母子公司體制的總機(jī)構(gòu)(母公司)。對母子公司體制的，管理費提取原則上僅限于全資子公司。
根據(jù)上述第(四)款的規(guī)定，對母子公司體制的，管理費的提取限于全資子公司。
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條規(guī)定："納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。"因此，集團(tuán)內(nèi)一公司取得集團(tuán)內(nèi)另一公司的特許權(quán)使用費，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取費用。
集團(tuán)公司收到的管理費如何入賬處理？
答：對于集團(tuán)公司收到的管理費，可以這樣入賬處理：
借：管理費用-上交管理費
貸：銀行存款等科目
新會計準(zhǔn)則取消"待攤費用"、"預(yù)提費用"科目，這樣，更遵循了資產(chǎn)負(fù)債觀。如果企業(yè)仍保留"待攤費用"和"預(yù)提費用"科目，或者采用"預(yù)付賬款"、"其他應(yīng)收款"、"預(yù)收賬款"、"其他應(yīng)付款"等替代科目，其本質(zhì)上是一樣的，都沒有遵循資產(chǎn)負(fù)債觀，不符合新準(zhǔn)則的要求。
集團(tuán)公司管理費稅務(wù)上有何限制條件以及集團(tuán)公司收到的管理費入賬，其實是比較簡單的。或是您在學(xué)習(xí)會計有什么不懂的地方，都可以咨詢數(shù)豆子的答疑老師，我們將會給您解答。
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