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年末留抵稅額會計分錄怎么寫

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年末留抵稅額會計分錄怎么寫?

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時

借:應交稅費--增值稅留抵稅額

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣的部分

借:應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費----增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規定,當期沒有抵扣完,可以在下一期繼續抵扣。如果企業直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本,在清算所得稅時扣除。

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話。則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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