免稅單位如何交航天金稅服務(wù)費(fèi)
- 發(fā)表于:2021-02-25 10:42:45
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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免稅單位如何交航天金稅服務(wù)費(fèi)?
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目。
金稅盤(pán)全額抵扣的賬務(wù)處理
1、支付時(shí) 借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款 抵減稅款時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:管理費(fèi)用
2、進(jìn)項(xiàng)稅是按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面的進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣的,一般的普通發(fā)票不能抵扣。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品除外,根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)規(guī)定,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)算公式為: 進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率 買(mǎi)價(jià),是指納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的除外。
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