已認(rèn)證發(fā)票沖紅賬務(wù)處理

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【問題】

已認(rèn)證發(fā)票沖紅賬務(wù)處理

【答案】

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準(zhǔn)后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫存商品負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)或紅字

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丟失已開出且已認(rèn)證的發(fā)票如何處理？

1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)作記賬憑證，使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，其他無需作單獨處理。

2、丟失抵扣聯(lián)的處理：使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，其他無需作單獨處理。

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理：開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》；再由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，才可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

4、丟失記賬聯(lián)的處理：一般來說，如果發(fā)票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

5、丟失全聯(lián)次處理：一般是結(jié)合3和4的處理方式合并進(jìn)行處理。

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