研發(fā)機(jī)構(gòu)購買國產(chǎn)設(shè)備后銷售是否補繳退稅款
- 發(fā)表于:2021-03-12 09:41:49
- 分類:會計實務(wù)
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研發(fā)機(jī)構(gòu)購買國產(chǎn)設(shè)備后銷售是否補繳退稅款?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理辦法》(國稅發(fā)〔2010〕9號)第十二條規(guī)定,監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為或移作他用等行為,研發(fā)機(jī)構(gòu)須按以下計算公式,向主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)補繳已退稅款。應(yīng)補稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×(設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值)×適用增值稅稅率。
收到退稅款的憑證如何做會計處理?
新準(zhǔn)則下福利退稅在政府補助范疇內(nèi)核算,之前對福利退稅用途和核算沒有統(tǒng)一規(guī)范,各地有所差別,可不并入所得額征稅,但從08年開始福利企業(yè)先征后返的增值稅一律并入所得額征稅。
做賬時可以通過"營業(yè)外收入"或"補貼收入"轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
舉個例子, 企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時,作如下分錄:
1、借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
2、借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:盈余公積
或者國稅的退稅賬務(wù)上憑證,則這樣做會計處理:
1。取到國稅退稅審批通知單時,根據(jù)通知單內(nèi)容做分錄:
借:其他應(yīng)收款--出口退稅
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2.退稅款入賬,取得銀行回單時分錄:
借:銀行存款--稅款專用戶
貸:其他應(yīng)收款--出口退稅
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