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暫估收入和實際有差異跨年怎么處理

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暫估收入和實際有差異跨年怎么處理?

暫估入庫,并不涉及稅金的差異問題,有關分錄我列示如下:

1、發票未到,貨先到,暫入庫: 借:原材料 貸:應付賬款。

2、收入發票:

(1)紅字沖暫入庫分錄 借:原材料 貸:應付賬款。

(2)按發票金額正式入庫: 借:原材料 應交稅金---應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款你看,那里需要調整,只要正確做了分錄就不需要調整。

政策依據: 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條關于企業提供有效憑證時間問題規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。 根據上述規定,匯算清繳不需調增應納稅所得額。

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庫存商品暫估入庫與實際入庫金額不一致,導致成本結轉發生偏差 ?

本月材料暫估入賬,在銷售的情況下,主營業務成本也是暫估價格。等到發票到后,暫估與發票價格之間的差異一般會調整到材料的入庫金額中,在材料的移動加權平均單價中分攤到以后的材料成本數豆子提供。

就是說暫估差異體現在你的數量金額臺賬中就是數量是0,金額是正數或者負數。

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