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銷售退回賬務處理流程是怎樣的，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
銷售退回賬務處理流程是怎樣的？
增值稅一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
增值稅一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》)。
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銷售退回如何做賬務處理？
發生銷售收入時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項)
銷售退回
借：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項)
貸：應收賬款
注：紅字沖銷必須要開紅字發票。
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