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匯算清繳時出現應退稅如何處理

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匯算清繳時出現應退稅如何處理?

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

出口退稅需要什么資料?

出口退稅必須滿足的條件:

1、生產企業必須是一般納稅人企業,能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿易報關出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

一般貿易出口退稅的流程

核銷和退稅申報所需資料

收匯核銷所需資料:

1,核銷單

2,報關單(出口收匯專用聯),前提已以電子口岸交單

3,銀行結匯水單

4,出口收匯核銷表(一式兩份)

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