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盈余公積負數錯誤如何進行調整

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盈余公積負數錯誤如何進行調整?

:盈余公積是指公司按照規定從凈利潤中提取的各種積累資金。公司提取盈余公積主要可以用于以下兩個方面:

(1)用于彌補虧損。公司發生虧損時,應由公司自行彌補。彌補虧損的渠道主要有三條:一是用以后年度稅前利潤彌補。按照現行制度規定,公司發生虧損時,可以用以后五年內實現的稅前利潤彌補,即稅前利潤彌補虧損的期間為五年。二是用以后年度稅后利潤彌補。公司發生的虧損經過五年未彌補足額的,未彌補虧損應用所得稅后的利潤彌補。三是以盈余公積彌補虧損。公司以提取的盈余公積彌補虧損時,應當由公司董事會提議,并經股東大會批準。

(2)轉增資本,即所謂的“送紅股”。公司將盈余公積轉增資本時,必須經股東大會決議批準。在實際將盈余公積轉增資本時,要按股東原有持股比例結轉。盈余公積轉增資本時,轉增后留存的盈余公積的數額不得少于注冊資本的25%。

而盈余公積貸方余額為負數是賬務處理錯誤。因為盈余公積是利潤分配出來的,虧損不可能分配。未分配利潤是負數,應該彌補虧損,彌補虧損可以是在稅前,(但應該符合規定)也可以用盈余公積彌補。彌補完虧損后,按當年產生的凈利10%計提法定盈余公積。

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