營改增后建筑業(yè)掛靠賬務(wù)處理怎么做

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營改增后建筑業(yè)掛靠賬務(wù)處理怎么做？

假設(shè)A掛靠B接工程，B只收取管理費(fèi)和相應(yīng)的稅金，余款再打給A

B單位會計分錄：

向建設(shè)單位收取工程款時，

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

向掛靠單位支付工程款時，

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

工程完工，開具該項工程增值稅發(fā)票時，

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)

繳納城建稅、教育附加，

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本

貨：工程施工

繳納企業(yè)所得稅時，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

所得稅費(fèi)用

繳納各項稅款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

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