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預(yù)收工程哪些款不用預(yù)交增值稅

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預(yù)收工程哪些款不用預(yù)交增值稅?

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))規(guī)定:

二、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

所以是需要預(yù)繳增值稅的。

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

預(yù)收工程款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

賬務(wù):

(1)適用一般計(jì)稅方法的

借:銀行存款 102萬(wàn)元;貸:預(yù)收賬款 100萬(wàn)元、應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 2萬(wàn)元

(2)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

借:銀行存款 103萬(wàn)元;貸:預(yù)收賬款 100萬(wàn)元

預(yù)收工程款是施工企業(yè)按合同規(guī)定向尚未實(shí)行竣工工程結(jié)算辦理的建設(shè)單位預(yù)收的工程進(jìn)度款。建筑安裝工程生產(chǎn)周期較長(zhǎng),待工程全部竣工后再結(jié)算工程價(jià)款,勢(shì)必影響施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

為了及時(shí)補(bǔ)償施工生產(chǎn)過(guò)程中的各種耗費(fèi),反映施工生產(chǎn)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)成果,在采用分旬或月中預(yù)支、月末或竣工結(jié)算工程價(jià)款的方式下,施工企業(yè)可以按照每旬或半月完成的分部分項(xiàng)工程量,填制“工程價(jià)款預(yù)支帳單”,向建設(shè)單位預(yù)收工程款。

預(yù)收工程款是需要繳納稅款的,而稅率是需要看企業(yè)采取一般計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅還是采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅了,這兩種方法的稅率都是不一樣的,一般計(jì)稅方法是按百分之二征收,而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是按照百分之三征收。本文到此結(jié)束所有的內(nèi)容介紹了,如果你還有其他關(guān)注的問(wèn)題可以點(diǎn)擊數(shù)豆子官網(wǎng)進(jìn)行查看更多的信息。

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