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旅游服務住宿費可做差旅費嗎

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旅游服務住宿費可做差旅費嗎

旅游服務住宿費可以計入差旅費等費用報銷入賬的。

企業實際發生是住宿費,開票明細竟為旅游服務,能報銷嗎?

小張是今年剛畢業的會計,這兩天收到業務部同事出差的報銷單,里面附了一張發票讓她很是納悶,這到底能不能報銷,有什么隱患呢?

原來是住宿票開票明細列的是旅游服務,只在備注欄中注明是"住宿費"。這看似問題不大,實際暗藏諸多隱患。

一、國家稅務總局公告2017年第16號中有規定:銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。通俗地說,就是什么業務開什么票,實際發生的是住宿費,應該開具住宿費發票。而這張原本是住宿費的發票,開成了旅游服務,本身就有悖于規定。

二、旅游福利會被稅務機關定性為"集體福利或者個人消費",這部分費用無論取得什么樣的發票都是不能抵扣進項稅額的。雖然發票備注欄標明了"住宿費",但這張發票性質仍是旅游服務,況且旅游過程中也會涉及到住宿費,所以這張發票背后的真實業務不好解釋呀。

三、我們從所得稅角度來看看其中的隱患。出差過程中發生的住宿費,是可以按規定在所得稅前扣除的,而員工旅游費用支出,稅務部門可能會定為與生產經營無關的支出,這個支出在企業所得稅前不能扣除;從個人所得稅的角度來說,旅游費用要合并當期工資薪金按照"工資、薪金所得"項目征收個人所得稅。

差旅費如何抵扣進項稅

先報銷員工的差旅費,收集這幾類票據,機票行程單、火車票、汽車票。

判斷是否符合抵扣的要求。登記個人信息,一般是姓名、身份證號,這個人當時必須是公司的員工。如果報銷供應商及客戶的差旅費,不能抵扣。當時是公司的員工,但是后來離職了,是可以抵扣的

可以作為進項稅額抵扣的憑證還有,購進國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發票,注意普票的項目必須是"客運服務"。

購進國內旅客運輸服務取得增值稅電子普通發票的,如果是中介公司開出的發票,項目是服務費,不能抵扣。

提供國際旅客運輸服務,稅法規定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業員工的購買國際差旅費票據,例如機票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進項稅額。

可抵扣進項稅額的計算公式:火車票、汽車票、機票行程單:可抵扣進項稅=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進項稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業登記臺賬。企業當期抵扣的差旅費進項稅,除了專用發票外,其他的都要登記臺賬,臺賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號。

旅游服務住宿費可做差旅費嗎?小編認為還是可以計入差旅費等費用報銷入賬的,但是要開票一直,如果開票是旅游服務,備注欄又是住宿費的話就會有各種隱患,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應手的運用。

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