補(bǔ)提以前年度折舊了A105080表怎么填，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)企業(yè)所得稅前扣除而沒有扣除、少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

(一)列次填報(bào)

對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。

1。第1列"資產(chǎn)原值"：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列"本年折舊、攤銷額"：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額"：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)"：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

(二)行次填報(bào)

1。第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填報(bào)各類資產(chǎn)有關(guān)情況。

2.第8行至第14行、第26行：填報(bào)納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第8行"(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊"：適用于符合財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號)文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱"重要行業(yè)")的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"中填報(bào)。

第9行"(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊"：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)，填報(bào)單位價(jià)值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

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