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進項稅額轉出月末結轉

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  進項稅額轉出月末結轉怎么寫?企業納稅人在進行納稅申報工作前,都會進行相關的應納稅的計算與做賬處理,然后進行網上申報。那么,一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄該怎么來寫呢?除了企業所得稅以外,增值稅的處理工作也對企業起著關鍵作用。

  增值稅月末結轉的會計分錄怎么寫?

  1、收到進項:借:應繳稅費--應繳增值稅--進項稅

  2、開出增值稅發票:貸:應繳稅費--應繳增值稅--銷項稅

  銷項-進項=本月應該交稅金

  (銷項和進項在“應繳稅費--應繳增值”一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:《應繳稅費--未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額應該是0)

  3、如果,月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

  借:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

  貸:應繳稅費--未交增值稅

  4、如果,月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

  借:應繳稅費--未交增值稅

  貸:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

  如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

  如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

  5、繳稅后:

  借:應繳稅費--未交增值稅--已交增值稅

  貸:銀行存款

  所以,你月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是:

  借:應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅5000

  貸:應繳稅費--未交增值稅5000。

  以上就是關于進項稅額轉出月末結轉的詳細介紹,希望對你有所幫助,更多與進項稅額有關的內容,請繼續關注數豆子會計網。
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