進項稅額轉出月末結轉

發表于：2020-02-05 17:44:34
分類：會計實務

　　進項稅額轉出月末結轉怎么寫？企業納稅人在進行納稅申報工作前，都會進行相關的應納稅的計算與做賬處理，然后進行網上申報。那么，一般納稅人增值稅月末結轉的會計分錄該怎么來寫呢？除了企業所得稅以外，增值稅的處理工作也對企業起著關鍵作用。

　　增值稅月末結轉的會計分錄怎么寫?

　　1、收到進項：借：應繳稅費--應繳增值稅--進項稅

　　2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費--應繳增值稅--銷項稅

　　銷項-進項=本月應該交稅金

　　(銷項和進項在“應繳稅費--應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費--未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額應該是0)

　　3、如果，月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則：

　　借：應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應繳稅費--未交增值稅

　　4、如果，月末《應繳稅費--應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則：

　　借：應繳稅費--未交增值稅

　　貸：應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅

　　如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

　　如果月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

　　5、繳稅后：

　　借：應繳稅費--未交增值稅--已交增值稅

　　貸：銀行存款

　　所以，你月末《應繳稅費--未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是：

　　借：應繳稅費--應繳增值稅--轉出未交增值稅5000

　　貸：應繳稅費--未交增值稅5000。

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進項稅額轉出月末結轉

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