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技術(shù)開發(fā)合同免稅優(yōu)惠如何處理

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技術(shù)開發(fā)合同免稅優(yōu)惠如何處理

符合條件的技術(shù)合同經(jīng)認(rèn)定登記后可以享受免征增值稅,免征、減證企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。具體政策規(guī)定:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅〔2016〕36號附件3 第一條第【二十六】技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)合同,免征增值稅。技術(shù)合同免征增值稅的,需要企業(yè)向稅務(wù)局提交申請,稅務(wù)局審批后,可以享受免增值稅,具體的操作和需要提供的材料,需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

技術(shù)開發(fā)樣品分錄處理怎么做?

1、購買技術(shù)開發(fā)樣品且取得對應(yīng)發(fā)票時:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項稅額】

貸:銀行存款

2、樣品用于研發(fā)支出時:

借:研發(fā)支出--資本化支出

研發(fā)支出--費(fèi)用化支出

貸:原材料

3、若研發(fā)支出不屬于可抵扣進(jìn)項稅額范圍內(nèi):

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出】

研發(fā)支出科目是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等,研發(fā)支出科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。

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