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購買銀行理財產品該怎么做賬

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購買銀行理財產品該怎么做賬?

購買理財產品時:

借:交易性金融資產--本金

貸:銀行存款

到期變現時,根據實際收益情況,如果是正收益,投資收益在貸方,否則在借方.

正收益時:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--本金

投資收益

負收益時:

借:銀行存款

投資收益

貸:交易性金融資產--本金

根據現行規定,企業如果適用新會計準則,所述理財產品通過"交易性金融資產"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產"科目即可.

如果企業仍適用原會計制度,所述理財產品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理.收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當期損益.

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