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企業償債能力分析(長期償債能力分析指標包括哪些內容?)

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企業長期償債能力的衡量指標主要有資產負債率、產權比率和已獲利息倍數三項。

1、資產負債率

資產負債率=負債總額/資產總額

意義:反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。資產負債率越小,表明企業長期償債能力越強。

分析提示:負債比率越大,企業面臨的財務風險越大,獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足,依靠欠債維持,導致資產負債率特別高,償債風險就應該特別注意了。資產負債率在55%—65%,比較合理、穩健;達到80%及以上時,應視為發出預警信號,企業應提起足夠的注意。

2、產權比率

產權比率=負債總額/所有者權益總額

意義:反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。

分析提示:一般說來,產權比率高是高風險、高報酬的財務結構,產權比率低,是低風險、低報酬的財務結構。

從股東來說,在通貨膨脹時期,企業舉債,可以將損失和風險轉移給債權人;在經濟繁榮時期,舉債經營可以獲得額外的利潤;在經濟萎縮時期,少借債可以減少利息負擔和財務風險。

3、利息保障倍數

利息保障倍數=息稅前利潤總額/利息支出=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)

意義:企業經營業務收益與利息費用的比率,用以衡量企業償付借款利息的能力。只要利息保障倍數足夠大,企業就有充足的能力償付利息。

分析提示:企業要有足夠大的息稅前利潤,才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高,說明企業的債務利息壓力越小。

長期償債能力分析指標包括哪些內容?

償債能力分析指標包括哪些內容?

企業的償債能力是指企業用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否生存和健康發展的關鍵。

流動比率,表示每1元流動負債有多少流動資產作為償還的保證。它反映公司流動資產對流動負債的保障程度。公式:流動比率=流動資產合計÷流動負債合計

速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產作為償還的保證,進一步反映流動負債的保障程度。公式:速動比率=(流動資產合計-存貨凈額)÷流動負債合計

現金比率,表示每1元流動負債有多少現金及現金等價物作為償還的保證,反映公司可用現金及變現方式清償流動負債的能力。公式:現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債合計

資本周轉率,表示可變現的流動資產與長期負債的比例,反映公司清償長期債務的能力。公式:資本周轉率=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷長期負債合計

清算價值比率,表示企業有形資產與負債的比例,反映公司清償全部債務的能力。公式:清算價值比率=(資產總計-無形及遞延資產合計)÷負債合計

利息支付倍數,表示息稅前收益對利息費用的倍數,反映公司負債經營的財務風險程度。公式:利息支付倍數=(利潤總額+財務費用)÷財務費用

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