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年底業務招待費調征會計分錄

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年底業務招待費調征會計分錄

答:借利潤分配-未分配利潤貸;應交稅費-應交所得稅支付匯算清繳所得稅借;應交稅費-應交所得稅貸;銀行存款

如果不補企業所得稅不需要作賬務調整,這是就是因企業所得稅法與財務法規不一致而產生的.

如果需要補交企業所得稅a元,賬務處理如下:

借:以前年度損益調整 a

貸:應交稅金---應交企業所得稅 a

最后,需要說明的是:在處理補或退所得稅等有關項目后,企業應將"以前年度損益調整"科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目,結轉后,該科目無余額.

 

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調增業務招待費不需要單獨做分錄,只需要調增應納稅所得額就可以了,

所有調整都完成需要補交所得稅的時候才需要做分錄,補繳上年所得稅用"以前年度損益調整'

多計提的折舊需要調減應納稅所得額,你現在的折舊不用調整,但是因為稅法和會計上的差異,產生了遞延所得稅資產,需要做分錄

借:以前年度損益調整

遞延所得稅資產

貸:應交稅費-應交所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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