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應(yīng)提折舊未提形成遞延所得中稅資產(chǎn)還是負(fù)債

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應(yīng)提折舊未提形成遞延所得中稅資產(chǎn)還是負(fù)債?

遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

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如何區(qū)分遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)?

“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個(gè)會(huì)計(jì)科目,分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。

遞延:傳遞、延遲的意思。

所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅 。

負(fù)債:需要償還

資產(chǎn):未來會(huì)歸還的

一句話,因?yàn)槟承┰颍覀兌嗬U稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延所得稅負(fù)債。

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