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中級職稱《財務管理》知識點：資金需用量

資金需用量預測

一、因素分析法

1.計算公式

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）x（1±預測期銷售增減率）x（1－預測期資金周轉速度增長率）

2.特點：計算簡便，容易掌握，預測結果不太精確。

3.適用條件：品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目。

二、銷售百分比法預測外部融資需求量

1.經營性項目（敏感項目）：隨銷售額的變動成正比例變動，占銷售額的比重（銷售百分比）不變，包括：

1）經營性資產（敏感資產）：貨幣資金、應收賬款、存貨等正常經營中的流動資產。

2）經營性負債（敏感負債、自發性負債）：應付票據、應付賬款等。

2.籌資性負債：短期借款、短期融資券、長期負債等。

3.預計利潤留存額：預計實現的凈利潤中，未作為股利發放的部分，數額取決于銷售獲利水平及公司的股利政策，與銷售增長水平之間并無直接聯系。

（二）預測步驟

1.預計銷售增長額或增長率

2.預計敏感項目增長額

1）敏感資產增長額

＝基期敏感資產額x銷售增長率

＝基期敏感資產額x（銷售增長額/基期銷售額）

＝銷售增長額x（基期敏感資產額/基期銷售額）

＝銷售增長額x敏感資產銷售百分比

2）敏感負債增長額

＝基期敏感負債額x銷售增長率

＝銷售增長額x敏感負債銷售百分比

3.預計資金需求增長額

＝敏感資產增長額－敏感負債增長額＋長期資產增長額

＝（基期敏感資產額－基期敏感負債額）x銷售增長率＋長期資產增長額

＝（敏感資產銷售百分比－敏感負債銷售百分比）x銷售增長額＋長期資產增長額

1）預計資金需求增長額需要由內部融資（增加的留存收益）和外部融資共同解決；

2）如果銷售增長引起敏感資產增長之外的長期資產增長（如需要追加固定資產投資等），則預計資金需求增長額需加上長期資產增長額。

4.預計利潤留存額

＝預計凈利潤－預計股利支付額

＝預計銷售額x銷售凈利率x（1－股利支付率）

＝預計銷售額x銷售凈利率x利潤留存率

5.外部融資需求量

＝預計資金需求增長額－預計利潤留存額

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