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注會《財務成本管理》預習：期權(quán)的到期日價值與凈損益二

注冊會計師考試《財務成本管理》科目

第九章 期權(quán)估價

知識點五、期權(quán)的到期日價值與凈損益二

二、賣出看漲期權(quán) （空頭看漲期權(quán)）

看漲期權(quán)的出售者，收取期權(quán)費，成為或有負債的持有人，負債的金額不確定。

【提示】

（1）到期日價值：最小值為負無窮大；最大值為0，

（2）凈損益：最小值為負無窮大；最大值期權(quán)價格。

【實例】

理論上，看漲期權(quán)賣方的虧損風險是無限的，一般作為賣方需要有很強的風險管理能力與相當?shù)馁Y金實力。中航油年末在石油價格迅速攀升時，出售大量看漲期權(quán)，導致虧損5.5億元。

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