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現(xiàn)金清查制度包括哪些內(nèi)容

在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）全面清點(diǎn)出納員保管的和其他人暫時(shí)保管的屬于庫(kù)存公款的現(xiàn)金，包括在保險(xiǎn)柜、抽屜或其他包裝容器以至個(gè)人手袋、衣袋內(nèi)存放的公款人民幣、外幣，并清查以個(gè)人名義將公款存入儲(chǔ)蓄所的存折余額；如果為了特定目的的查核或年終盤(pán)點(diǎn)，還應(yīng)對(duì)連同現(xiàn)金保管的有價(jià)證券、金、銀等貴重物品也一并清點(diǎn)。所有現(xiàn)金、有價(jià)證券和貴重物品經(jīng)過(guò)清點(diǎn)后，都要分類分面額登記數(shù)量和金額。

（2）以個(gè)人或單位名義借款或取款而沒(méi)有按手續(xù)制記帳憑證的字條（即白條和白單），不得充抵庫(kù)存現(xiàn)金。

（3）代私人存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品等，如事先未作聲明又無(wú)充分證明的，應(yīng)暫時(shí)封存。

（4）私設(shè)“小金庫(kù)”（或叫“小錢柜”）的現(xiàn)金，應(yīng)視作現(xiàn)金溢余，另行登記，等候處理。

（5）對(duì)存放現(xiàn)金處所環(huán)境的安全狀況進(jìn)行察看，如發(fā)現(xiàn)存在安全難以保障的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提請(qǐng)解決。

一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間*4在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付帳項(xiàng)全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

當(dāng)上級(jí)單位或銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、檢察等部門，或會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所派員或派清查小組進(jìn)行查核庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出納員應(yīng)積極配合協(xié)助，如實(shí)反映情況和提供資料。清查前，應(yīng)將每筆收付款項(xiàng)全部入帳；清查時(shí)，出納員應(yīng)在場(chǎng)提供情況和方便；清查后，應(yīng)將清查結(jié)果編制盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金報(bào)告單，作為調(diào)整帳目的根據(jù)。

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