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投資收益在增值稅主表如何申報

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投資收益在增值稅主表如何申報?

根據上述規定,股權投資,是企業購買的其他企業的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資于其他單位。具體包括多種投資形式,因此要視具體情況來處理:

以貨物、無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,應按銷售貨物、無形資產、不動產征收增值稅。

【案例】

某公司境內所得1000萬,取得的從境A國分回的股息90萬(不含在境內1000萬中),A國預提所得稅率10%,企稅稅率20%

申報表主表:投資收益填寫90萬,應稅所得額1090萬,應納稅額272。5萬

附表六:境外已交預提所得稅=(90/0。9)*0。1=10萬

已交企稅(100/0。8)*0。2=25萬 即共繳35萬

抵免限額=125*0。25=31。25萬

則抵繳31。25萬 剩余3。75萬留抵

申報表主表:31、32行均為31。25萬。

政策依據:

《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定,單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:  (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;  (二)銷售代銷貨物;  (三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外。

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規定,銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。

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公司每月都需要報稅的,一般情況下,按月報稅的有營業稅、城建稅、教育費附加、應納地方教育費附加、個人所得稅等,季度報稅的是企業所得稅。

1、營業稅=投資咨詢服務收入*5%(月報);

2、應納城建稅=應納營業稅*7%(月報)等。

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