進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么
- 發(fā)表于:2021-03-17 10:35:22
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么,財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么?
增值稅作為企業(yè)最常見(jiàn)的稅種之一,對(duì)于它的核算財(cái)務(wù)人員也應(yīng)牢牢掌握。眾所周知,在一般納稅人增值稅,核算起來(lái)并不容易。以下總結(jié)幾個(gè)一般納稅人必須掌握的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額知識(shí)。
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(一)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率
(二)進(jìn)項(xiàng)稅額
1。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額;
(2)海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額;
(3)農(nóng)產(chǎn)品的扣稅額
一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
(4)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的扣稅額
購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予扣除。
進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率(7%)
其中運(yùn)輸費(fèi)用金額是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其它雜費(fèi)。
2.進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間
(1)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)進(jìn)口貨物取得的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣,逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
(1)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。
(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
(4)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。 自用消費(fèi)品是指納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇、汽車(chē)、摩托車(chē)等。
(5)上述四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
4.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定
(1)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但由于事后改變用途或者由于在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失等原因,出現(xiàn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形時(shí),應(yīng)做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。
(2)無(wú)法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額
(3)一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額× 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月可準(zhǔn)確劃分用于免稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
看完上文相信大家對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么做有了更深程度了解,如還有其他疑問(wèn),動(dòng)動(dòng)小手點(diǎn)擊小窗口就有數(shù)豆子專(zhuān)業(yè)老師為你答疑解惑。
-
軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些
第一,軟件產(chǎn)品本身就是一種無(wú)形的產(chǎn)品。與傳統(tǒng)的有形產(chǎn)品不同,軟件產(chǎn)品很難被具體的物品所代表,因此在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)難以根據(jù)實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)算。第二,軟件產(chǎn)品具有不可分割性
-
商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎
商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎一般來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。當(dāng)然,有以下
-
增值稅電子普票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
增值稅電子普票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎除了旅客運(yùn)輸、通行費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品等特殊情況以外,電子普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在使用上面,電子普通發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票的效力是一樣的,可以作為成本
-
紅字進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
紅字進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票會(huì)計(jì)分錄,以下是數(shù)豆子整理的內(nèi)容。紅字進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票會(huì)計(jì)分錄借:庫(kù)存商品(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)貸:銀行存款(紅字)收到紅字發(fā)票時(shí)所做的
-
進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)怎么填
進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)怎么填,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)怎么填一般納稅人企業(yè)增值稅申報(bào)表怎么填?1、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類(lèi)企業(yè)使用淺綠
-
外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理
外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理,數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。外貿(mào)進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理代抵扣進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證借:相關(guān)科目貸:應(yīng)交稅費(fèi)-
-
出口進(jìn)項(xiàng)稅額免抵會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)
出口進(jìn)項(xiàng)稅額免抵會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě),最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí):借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷(xiāo)免抵退
-
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣會(huì)計(jì)分錄
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣會(huì)計(jì)分錄,最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,用以核算已
-
上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月分錄怎么處理
上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月分錄怎么處理,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。上個(gè)月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)月分錄怎么處理?答:上期留抵不影響會(huì)計(jì)分
-
管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄
管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。管理費(fèi)用中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄的做法。看你進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原