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車票如何抵扣增值稅,在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
車票如何抵扣增值稅
從2019年4月1日開始,取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額,具體包括哪些內(nèi)容,實務(wù)中又是如何操作?請往下看:
新政前處理方式
打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發(fā)票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發(fā)票也只是增值稅普通發(fā)票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業(yè)成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題
3月20日發(fā)布新政,多項稅收優(yōu)惠新增發(fā)布,其中,旅客運輸服務(wù)納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:
打車APP電子普票
進項稅額=發(fā)票上注明的稅額;
假設(shè)滴滴打車花了103塊錢,那么電子發(fā)票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:
舊政策:
借:管理費用--交通費 103
貸:現(xiàn)金 103
新政策
借:管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100
應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3
貸:現(xiàn)金 103
汽車票
進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
假設(shè)汽車票票價103元,新舊會計處理和出租車打車票處理一致
火車票
進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
假設(shè)火車票109元,新舊會計處理如下:
舊政策:
借:管理費用--交通費 109
貸:現(xiàn)金 109
新政策
借:管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100
應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9
貸:現(xiàn)金 109
飛機票
進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
假設(shè) 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:
舊政策:
借:銷售費用--交通費 1090
貸:銀行存款 1090
新政策
借:銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000
應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90
貸:銀行存款 1090
出租車打車票
只有注明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由于出租車票沒有注明,所以不得計算抵扣
其他思考
出租車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應(yīng)該也納入抵扣范圍,不過容易鉆空子;
關(guān)于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應(yīng)該納入抵扣范圍
稅務(wù)籌劃
由于車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業(yè)可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業(yè)務(wù)發(fā)生的例如餐費、無票費用。
金額測算
結(jié)合八年審計經(jīng)驗,對于一個6000萬收入規(guī)模的企業(yè)來說,一年至少有個1%的交通費,即交通費60萬左右,多數(shù)交通費應(yīng)該都是打車票、火車票、飛機票的形式,假設(shè)打車票30萬,火車票20萬,機票10萬,可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右。
火車票抵稅需要認證嗎
納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當按照原16%、10%適用稅率補開。需要說明的是,如果納稅人還存在2018年稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為,需要補開增值稅發(fā)票的,可根據(jù)18號公告相關(guān)規(guī)定,按照原17%、11%適用稅率補開。4月1日起,火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證!
正度集團公司總部2019年4月,會計收到銷售部門員工小劉的出差高鐵票一張436元,請問能否抵扣增值稅,怎么操作?
稅務(wù):可以計算抵扣進項增值稅,無需認證。
員工小劉火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
=436÷(1+9%)×9%=36 元
賬務(wù):報銷火車票的會計分錄
借:銷售費用-差旅費 400
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 36
貸:庫存現(xiàn)金 436
注意
1。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額;
2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額;
3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額;
4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計算抵扣;
5. 旅客運輸服務(wù)是指客運服務(wù),包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務(wù)。
政 策
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:
以上就是火車票抵稅需要認證嗎的全部內(nèi)容,納稅申報表大變!火車票也可抵扣無需認證!按照上面的流程和方式處理吧!相信大家看完已經(jīng)知道了,本文章僅供參考,我們將不斷更新新的內(nèi)容。如果您想知道更詳細的內(nèi)容,敬請關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)站資訊更新。
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