車票如何抵扣增值稅，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

車票如何抵扣增值稅

從2019年4月1日開始，取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額，具體包括哪些內(nèi)容，實務(wù)中又是如何操作？請往下看：

新政前處理方式

打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發(fā)票，即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟件給你開具電子發(fā)票也只是增值稅普通發(fā)票；目前的會計處理方式是，按照使用人所屬部門或是所屬項目，全額計入營業(yè)成本或存貨成本、銷售費用、管理費用；不存在進行稅抵扣的問題

3月20日發(fā)布新政，多項稅收優(yōu)惠新增發(fā)布，其中，旅客運輸服務(wù)納入抵扣，下面分項說明具體如何操作：

打車APP電子普票

進項稅額=發(fā)票上注明的稅額；

假設(shè)滴滴打車花了103塊錢，那么電子發(fā)票顯示金額為100元，稅額為3元；新舊會計處理如下：

舊政策：

借：管理費用--交通費 103

貸：現(xiàn)金 103

新政策

借：管理費用--交通費 103 ÷(1+3%)=100

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3

貸：現(xiàn)金 103

汽車票

進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

假設(shè)汽車票票價103元，新舊會計處理和出租車打車票處理一致

火車票

進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

假設(shè)火車票109元，新舊會計處理如下：

舊政策：

借：管理費用--交通費 109

貸：現(xiàn)金 109

新政策

借：管理費用--交通費 109 ÷(1+9%)=100

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9

貸：現(xiàn)金 109

飛機票

進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

假設(shè) 機票750元，燃油附加費340元，合計總額1090元，新舊會計處理如下：

舊政策：

借：銷售費用--交通費 1090

貸：銀行存款 1090

新政策

借：銷售費用--交通費 1090÷(1+9%)=1000

應(yīng)交稅費--增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90

貸：銀行存款 1090

出租車打車票

只有注明旅客身份客票，才能計算進項稅額抵扣，進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%，由于出租車票沒有注明，所以不得計算抵扣

其他思考

出租車票才是幾種客票中，金額最大的一部分，個人覺得，應(yīng)該也納入抵扣范圍，不過容易鉆空子；

關(guān)于火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確，個人覺得，也應(yīng)該納入抵扣范圍

稅務(wù)籌劃

由于車費用抵扣，其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣，企業(yè)可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業(yè)務(wù)發(fā)生的例如餐費、無票費用。

金額測算

結(jié)合八年審計經(jīng)驗，對于一個6000萬收入規(guī)模的企業(yè)來說，一年至少有個1%的交通費，即交通費60萬左右，多數(shù)交通費應(yīng)該都是打車票、火車票、飛機票的形式，假設(shè)打車票30萬，火車票20萬，機票10萬，可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右。

火車票抵稅需要認證嗎

納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當按照原16%、10%適用稅率補開。需要說明的是，如果納稅人還存在2018年稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，可根據(jù)18號公告相關(guān)規(guī)定，按照原17%、11%適用稅率補開。4月1日起，火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅，無需認證!

正度集團公司總部2019年4月，會計收到銷售部門員工小劉的出差高鐵票一張436元，請問能否抵扣增值稅，怎么操作？

稅務(wù)：可以計算抵扣進項增值稅，無需認證。

員工小劉火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

=436÷(1+9%)×9%=36 元

賬務(wù)：報銷火車票的會計分錄

借：銷售費用-差旅費 400

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 36

貸：庫存現(xiàn)金 436

注意

1。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額；

2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額；

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額；

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣；

5. 旅客運輸服務(wù)是指客運服務(wù)，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務(wù)。

政 策

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》：

以上就是火車票抵稅需要認證嗎的全部內(nèi)容，納稅申報表大變!火車票也可抵扣無需認證!按照上面的流程和方式處理吧!相信大家看完已經(jīng)知道了，本文章僅供參考，我們將不斷更新新的內(nèi)容。如果您想知道更詳細的內(nèi)容，敬請關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)站資訊更新。