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出口免抵增值稅附加稅如何計提

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出口免抵增值稅附加稅如何計提?

假如本月需要交納增值稅50萬元(已經包含了出口退稅),出口免抵稅額有20萬,發生營業稅1萬元,消費稅10萬元,應該如何計提主營業務稅金及附加。

增值稅是價外稅,不計入營業稅金及附加,所以你增值稅出口免抵退對這個科目是沒有影響的,增值稅進銷項及免抵退稅全部在應繳稅費——應交增值稅的三級明細下核算

計提

借:營業稅金及附加 11

貸:應繳稅費——應交營業稅 1

應繳稅費——應交消費稅 10

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