只要是在上班的工作人員，或多或少都會被派出去出差，因是工作原因，出差的費用一般都是由單位給予報銷。因為差旅費往往涉及金額不大，很多企業(yè)不重視，甚至很多會計還抱著發(fā)票是真的就沒事的態(tài)度來對待差旅費報銷。但是其實差旅費的報銷有著非常明確的規(guī)定，差旅費對于企業(yè)的發(fā)展來說也很重要。那么差旅費報銷標準是什么呢？

差旅費的報銷范圍

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

差旅費標準的制定原則

1、從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。

2、嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容，無明確公務目的的差旅活動。

3、按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定。

4、根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展、物價及消費水平動態(tài)調(diào)整。

差旅費中各項費用的標準

對于企業(yè)來說，只要符合企業(yè)內(nèi)部財務管理規(guī)定，制定什么樣的標準都由企業(yè)說了算，也無法有統(tǒng)一的標準。但機關事業(yè)單位基本上都有統(tǒng)一的標準，即使不同也是大同小異，會在標準中注明。下面以一般機關事業(yè)單位的標準為例說明。

1、城市間交通費：

城市間交通費是指省際、市際出差因搭乘火車、輪船、汽車、飛機等交通工具所產(chǎn)生的費用。

2、住宿費：

住宿費是指出差任運出差期間入住賓館、飯店、招待所等產(chǎn)生的房租費用。

3、伙食補助費：

伙食補助費是指給予工作人員出差期間吃飯費用給予補助的費用。

4、市內(nèi)交通費：

市內(nèi)交通費是指出差人員在出差地市內(nèi)坐公交、地鐵、出租車等所產(chǎn)生的費用。

出差人員市內(nèi)交通費補助標準一般為每人每天80元，或者出差人員乘坐由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用。

5、司機差旅費報銷標準：

司機出差，實行費用包干。到某某市所屬廣某某、某某區(qū)、某某區(qū)出差，不予補助；到省內(nèi)其他地區(qū)出差每人每天補助45元，到省外地區(qū)出差每人每天補助50元。所在部門要對出差人員的往返時間用派車單做好記錄，按實際出差天數(shù)計算差旅費；住宿費、市內(nèi)交通費、電話費等其它費用不再報銷。

如何報銷出差費用

1、出差結(jié)束后提供相關報銷手續(xù)，包括出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定用公務卡結(jié)算。

2、財務部門審核出差費用開支，對于未經(jīng)批準出差、超出部分的費用不予報銷。

3、城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。

注意：哪些不能抵扣進項稅

發(fā)票限制：普通發(fā)票可以抵扣進項稅，僅限增值稅電子普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)）不得抵扣。

用途限制：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，不得抵扣進項稅。

員工范圍的限制：“國內(nèi)旅客運輸服務”限于與本單位簽訂了勞務合同的員工，以及本單位作為派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務。企業(yè)報銷的外單位員工差旅費，不得抵扣進項稅額。

運輸區(qū)域的限制：提供國際旅客運輸服務適用增值稅零稅率或免稅政策，不得抵扣進項稅。

開票信息要求的限制：值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，不一致的話不得抵扣。

總結(jié)

綜上所述，差旅費包含城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等，每種費用根據(jù)身份級別都有一定的標準限額或包干。所有出差人員都應該在限額或者包干標準內(nèi)報銷差旅費，超范圍、超標準的差旅費用不予報銷。