答:應(yīng)交所得稅,是二級科目,一級科目是“應(yīng)交稅費”,是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所" />

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所得稅費用和應(yīng)交所得稅的區(qū)別

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  問:所得稅費用和應(yīng)交所得稅這兩者有什么區(qū)別?

  答:應(yīng)交所得稅,是二級科目,一級科目是“應(yīng)交稅費”,是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。

  所得稅費用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

  計算所得稅時:

  借:所得稅費用

     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  實際繳納時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

     貸:銀行存款

  將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤:

  借:本年利潤

     貸:所得稅費用
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